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2020年中级经济师《财政税收》提分试题十三

来源:中华考试网  [2020年6月30日]  【

  1. A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250 万元,其中来源A国的所得为150万元,源自B国的所得为100 万元。A国所得税率为40%,B国所得税率为30% 。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法,则甲公司在该年度的应纳税额为()万元。

  A.130

  B.90

  C.60

  D.30

  2.关于印花税的说法,错误的是()。

  A.书立各类合同时,以合同当事人为纳税人

  B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立,不需要缴纳印花税

  C.现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内

  D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人

  3.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是()。

  A.效率原则

  B.适应原则

  C.恰当原则

  D.经济利益原则

  4.以下不属于完善我国一般性转移支付制度措施的是()。

  A.清理整合一般性转移支付

  B.建立一般性转移支付稳定增长机制

  C.加强一般性转移支付管理

  D.将专项转移支付逐步改为一般性转移支付

  5.某企业4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费 12 万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为 20% 。则该企业应纳关税( )万元。

  A.3.2

  B.3.4

  C.8.4

  D.12.0

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经济基础知识 工商管理 金融专业
人力资源管理 财政税收 农业经济

  6. L公司是甲国居民纳税人, 2018 年度的所得为 150 万元,其中来自甲国所得 90 万元,来自乙国所得 60 万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为 25%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为 20%。L公司 2018 年度在甲国应纳所得税税额为()万元。

  A.12.0

  B.22.5

  C.26.0

  D.34.5

  7.关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法,不正确的是()。

  A. 外国企业在中国境内未设立机构、场所,但有取得来源于中国境内的利息按 10%税率征收预提所得税

  B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,减半征收企业所得税

  D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

  8.某公司从国外进口一批货物共计1000吨,成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨,已知单位运费为0.1万英镑,保险费率为0.3%,填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑= 11.500 元人民币。已知该批货物的关税税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳关税()万元人民币。

  A.17456.82

  B.17474.77

  C.15832.56

  D.15332.63

  9.甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为()

  A.借:银行存款5650000

  贷:预收账款5650000

  B.借:银行存款5650000

  贷:主营业务收入5650000

  C.借:银行存款5650000

  贷:主营业务收入5000000

  应交税费一应交增值税(销项税额)650000

  D.借:预收账款5650000

  贷:主营业务收入 5000000

  应交税费一应交增值税(销项税额 650000

  10.下列行为中,不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()

  A.将自产货物用于集体福利

  B.将购买的货物用于个人消费

  C.将委托加工的货物分配给投资者

  D.将自产的货物作为投资

  11.相对于封建专制的预算来说,现代预算最鲜明的特征是()。

  A.预测性

  B.综合性

  C.法律性

  D.集中性

  12.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元,利息所得 20000 元。已知甲国劳务报酬所得税率为20% ,利息所得税率为10%; 乙国劳务报酬所得税率为30% ,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间签订了税收抵免协定,并实行综合抵免限额法,则下列说法正确的是()。

  A.李先生在甲国不用缴纳所得税

  B.李先生应在甲国补缴所得税9000元

  C.李先生应在甲国补缴所得税 22000元

  D.李先生应在甲国补缴所得税 31000元

  13.分税制的含义中,()是实行分级财政管理,建立中央与地方两级税收征管体系,

  设置中央和地方两套税收征管机构,分别负责中央税和地方税的征收管理工作。

  A.分事

  B.分税

  C.分权

  D.分管

  14.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法,正确的是()

  A.购买性支出直接影响生产和就业

  B.转移性支出间接影响国民收入分配

  C.购买性支出侧重执行财政收入分配职能

  D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的

  15.某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料,取得增值税普通发票,发票上注明价款113000元,货款通过银行转账支付,其正确的账务处理为()。

  A.借:原材料113000

  贷:银行存款113000

  B.借:原材料100000

  应交税费一应交增值税(进项税额)13000

  贷:银行存款113000

  C.借:原材料112520

  应交税费一应交增值税(进项税额)3480

  贷:银行存款113000

  D. 借:原材料113000

  贷:应付账款113000

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